ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К проекту МО «Крупецкий сельсовет» Рыльского района Курской области на 2023 год.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К проекту МО «Крупецкий  сельсовет» Рыльского района Курской области на 2023 год.

 

                                                  Д О Х О Д Ы.

Проект бюджета МО «Крупецкий сельсовет»  на 2023 год и плановый период 2023-2024годов составлен на основании федерального закона от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), бюджетного и налогового законодательства, «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Крупецкий сельсовет» Рыльского района Курской области, муниципальных нормативных законодательных актов по налогам и сборам

 

 

Формирование доходной базы местного бюджета на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов

Формирование доходной части местного бюджета осуществлялось исходя из основных показателей социально-экономического развития Администрации Крупецкого сельсовета на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов.  При этом в расчетах доходов бюджета поселения учитывались принятые и введенные в действие федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое законодательство.

Прогнозирование осуществлялось отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования поселения (налогооблагаемая база, темпы роста (снижения) объемов производства, цен и фонда оплаты труда по муниципальному образованию), а также  с учетом фактического поступления в бюджет за предыдущие периоды.

Основные показатели социально-экономического развития поселения на 2023, 2024 и 2025 годы, принятые за основу при расчете доходов  местного бюджета, приведены в таблице.

 

Основные  показатели социально-экономического развития

Наименование показателя	Единицы измерения	Значения
Фонд заработной платы 2023 год	тыс. рублей	46076,00
Темп роста фонда заработной платы	%	113,3
Фонд заработной платы 2024 год	тыс. рублей	49555,00
Темп роста фонда заработной платы	%	107,6
Фонд заработной платы 2025 год	тыс. рублей	52526,00
Темп роста фонда заработной платы	%	106,0

 

Налог на доходы физических лиц (код 1 01 02000 01 0000 110)

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02010 01 0000 110) рассчитывается по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант – сумма налога определяется исходя из ожидаемого поступления налога в 2021 году, скорректированного на темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2022 год.

Ожидаемое поступление налога в 2021 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2021 года и среднего удельного веса поступлений за соответствующие периоды 2018, 2019 и 2020 годов в фактических годовых поступлениях.

Второй вариант – сумма налога определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого комитетом по экономике и развитию Курской области на 2023 год, и ставки налога в размере 13%.

Прогнозируемая сумма поступления налога на 2024 – 2025 годы также рассчитывается по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант – сумма налога на 2024 – 2025 годы определяется исходя из прогнозируемого поступления налога в 2023 году по первому варианту, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2024 – 2025 годы.

Второй вариант – сумма налога на 2024 – 2025 годы определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого комитетом по экономике и развитию Курской области на 2024–2025 годы, и ставки налога в размере 13%.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, (код 1 01 02020 01 0000 110) рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы в 2023 – 2025 годах.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из среднего фактического поступления сумм налога в 2020 и 2021 годах.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02030 01 0000 110) в 2023 – 2025 годах определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2022 году.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2021 году.

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02040 01 0000 110), рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году, скорректированного на сводные индексы потребительских цен (все товары и платные услуги), прогнозируемые в целом по Курской области на 2023 – 2024 годы.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 2021 год, скорректированных на сводный индекс потребительских цен (все товары и платные услуги), прогнозируемый в целом по Курской области на 2022 год.

Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) (код 1 01 02080 01 0000 110), рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2021 году, скорректированного на темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2023– 2025 годы.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из суммы фактического поступления налога за I полугодие 2022 года и фактического поступления налога за июнь 2022 года умноженного на количество месяцев II полугодия 2022 года.

При получении в расчетах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.

Налог на имущество физических лиц (код 1 06 01000 00 0000 110)

Прогноз поступлений налога на 2023 – 2025 годы рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году.

Ожидаемое поступление в 2022 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2021 году.

 

Земельный налог (код 1 06 06000 00 0000 110)

Прогноз поступлений земельного налога в 2023-2025 годы определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2022 году.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из фактического поступления налога во 2 полугодии 2020 и 2021 годах   

        

Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий (1 08 04020 01 00000 110)

Прогноз поступлений госпошлины в 2023 году определяется на уровне среднего показателя годовых поступлений 2022 и 2021 годов.

Прогнозируемое поступление государственной пошлины на первый год планового периода и на второй год планового периода принимается равным сумме прогнозируемого поступления государственной пошлины на очередной финансовый год.

 

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной сис­темы Российской Федерации (2 02 00000 000 0000 000)

 

По данному коду доходов планируется финансовая помощь из областного бюджета в виде дотации, субвенции в пределах средств,  предусматриваются в объемах, отраженных в проекте закона «Об областном бюджете на 2020 год » на момент формирования областного бюджета.

Безвозмездные поступления планируются в следующем  объеме:

тыс.руб

Код бюджетной классификации Российской Федерации	Наименование доходов	2022 г. – закон	2023г.	2024г.	2025г
2 00 00000 00 0000 000	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	5462856	1929257	1201906	1118874
2 02 00000 00 0000 000	Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	5466354	1929257	1201906	1118874
2 02 10000 00 0000 150	Дотации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	3996739	1817131	1084601	997334
2 02 16001 10 0000 150	Дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности	1247169	1246668	1084601	997334
2  015002 10 0000  150	Дотации бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	2749570	570463
2 02 02999 00 0000 150	Прочие субсидии	770807
2 02 02999 10 0000 150	Прочие субсидии бюджетам поселений	770807		0	0
2 02 03000 00 0000 150	Субвенции  бюджетам субъектов Российской Федерации муниципальных образований	97989	112126	117305	7 121540
2 02 03015 10 0000 150	Субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	97989	112126	117305	121540
2 02  0414  10  0000  150	Иные межбюджетные трансферты	600819	0,	0	0
2 02  0414  10  0000  150	Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями	600819	0	0	0

 

1. II. Прогнозирование расходов бюджета

на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.

Планирование расходов местного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов осуществлялось в рамках муниципальных программ Крупецкого сельсовета Рыльского района Курской области и не программных мероприятий.

Формирование объема и структуры расходов местного бюджета на 2022 год и на плановый период 2024 и 2025 годов  осуществлялось исходя из следующих основных подходов:

-определение «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2022 год на основании бюджетных ассигнований, утвержденных Решением Собрания депутатов Крупецкого сельсовета Рыльского района от 22.12.2022г № 69 «О бюджете Крупецкого сельсовета Рыльского района Курской области  на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов», (в редакции Решение Собрания депутатов Крупецкого сельсовета Рыльского района от 29.08.2022г  № 97) с учетом их доведения до уровня 2022 года по расходам для срока действия и оптимизации расходов несоциального характера. В основу формирования расходов 2025 года положены бюджетные ассигнования 2024 года.

Планирование расходов бюджета поселения осуществляется на:

-оплату труда работников органа муниципальной власти исходя из  утвержденной структуры, действующей      на 1 октября 2021 года, нормативных актов Администрации Крупецкого сельсовета Рыльского района, регулирующих оплату труда в соответствии с  Решением Собрания депутатов Крупецкого сельсовета Рыльского района №  от 22.02.2013 года «Об утверждении Положений об оплате труда, материальной помощи, премировании работников Администрации Крупецкого сельсовета Рыльского района»;

-оплату труда работников муниципальных казенных учреждений в соответствии  с Положением по  оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования «Крупецкий сельсовет» Рыльского района Курской области;

-текущее содержание органа местного самоуправления учитывался установленный для муниципального образования «Крупецкий сельсовет Рыльского района Курской области» норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в сумме 2615,2 тыс.рублей.

При формировании бюджета поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов применены следующие подходы к расчету бюджетных проектировок:

- по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;

- планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществлено в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств местного бюджета согласно статьям 86 и 174.2 БК РФ;

- бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств федерального бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте Федерального закона «О федеральном бюджете на 2023 год и плановый период на 2024 и 2025 гг.» и проекте Закона Курской области «Об областном бюджете на 2023 год и плановый период на 2024 и 2025 гг.» на момент формирования местного бюджета.

 - планирование бюджетных ассигнований на реализацию положе­ний Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 осуществляется в соответствии со средней заработной платой категории работников, определенных в Указе Президента Российской Федерации к средней заработной плате в регионе

Расходы на осуществление переданных полномочий Российской Федерации в виде целевых субвенций и субсидий на долевое финансирование из областного бюджета предусматриваются в пределах и объемах установленных в проекте областного бюджета на 2023 год и  плановый период 2024и 2025 годов.

.

Структура расходов местного бюджета в разрезе функциональной классификации расходов представлена следующим образом:

		Уточненный план на 2022год	Проект на 2023г.		Проект на 2024г.	Проект на 2025г.
Расходы, всего
Тыс.рублей		8491,0	4707,0		4011,3	3936,9
Увеличение(+), снижение (-) к расходам всего			-3784,0		-4480,0	-4554,1
Темп роста (+), снижения (-) % к 2022г			-44,5		-52,7	-53,6
Общегосударственные вопросы
Тыс.рублей		3215,6	2187,8		2097,9	2097,9
% к расходам всего		37,9	46,5		52,3	53,3
Темп роста (+), снижения (-) % к 2022г.			меньше в 1,6 разаа		меньше в 1,6 раза	меньше в 1,6 раза
Национальная оборона
Тыс.рублей		97,9	112,1		117,3	121,5
% к расходам всего		1,2	1,5		1,5	1,6
Темп роста (+), снижения (-) % к 2021г.			+0,3		+0,3	+0,4
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Тыс.рублей		38,0	32,0		32,0	32,0
% к расходам всего		0,4	0,7		0,8	0,8
Темп роста (+), снижения (-) % к 2022г.			-4,0		-4,0	-4,0
Национальная экономика
Тыс.рублей		455,0	81,0		81,0	81,0
% к расходам всего		5,4	1,7		2,0	2,0
Темп роста (+), снижения (-) % к 2021г.			меньше в 6 раз		меньше в 6 раз	меньше в 6 раз
Жилищно-коммунальное хозяйство
Тыс.рублей		1693,0	860,4		1107,7	935,8
% к расходам всего		19,9	18,3		27,6	23,8
Темп роста (+), снижения (-) % к 2021г.			меньше в 6 раз		меньше в 6 раз	меньше в 6 раз
Культура, кинематография
Тыс.рублей		2725,8	1135,6		0,0	0,0
% к расходам всего		32,0	24,1		0,0	0,0
Темп роста (+), снижения (-) % к 2021г.			-1590,2
Физическая культура и спорт
Тыс.рублей	10,0			10,0	10,0	10,0
% к расходам всего	0,1			0,2	0,0	0,0
Темп роста (+), снижения (-) % к 2022г.

Расходы местного бюджета на 2023 г планируются в сумме 4707,0 тыс. рублей, т.е. меньше к бюджету 2022 года на 3784,0 тыс. рублей. В 2024 году-4011,0 тыс. рублей, на 4480,0 тыс.рублей меньше к бюджету 2022 года, в 2025 году-3936,9 тыс.рублей, на 4554,1 тыс.рублей меньше к бюджету 2022 года.

В целом бюджет поселения на 2023 г, в связи с недостатком средств  сформирован на 73,0% от годовой потребности и 55,5% от уточненного плана на 2021 год.

 

Принципы формирования

проекта бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов в разрезе

функциональной классификации расходов

Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления»

По данному подразделу планируются расходы:

 на содержание Главы Крупецкого сельсовета Рыльского района на основании штатного расписания, действующего на 1 октября 2021 года.

 Расходные обязательства поселения по обеспечению деятельности Главы Крупецкого сельсовета Рыльского района определяются Уставом муниципального образования. В связи с недостатком финансирования проектом местного бюджета в 2023г  запланированы расходы на заработную плату с начислениями  в сумм 2290069,00 рублей, что составляет 57 % от годовой потребности, т.е. на 6 месяцев. В 2024-2025 гг. 1487469,00 рублей, что составляет 57 % от годовой потребности, всего на 6,0 месяцев.

 

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Россий­ской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»

По данному подразделу в 2023 году предусмотрены расходы на содержание местной администрации в сумме 1487469,00 рубля:

- в связи с недостатком финансирования проектом местного бюджета в 2023 году  запланированы расходы на заработную плату с начислениями  муниципальных служащих в сумме 1487469,00 рублей, что составляет 57% от годовой потребности, т.е. на 6 месяцев. В 2024-2025 гг. 1487469,00 рублей, что составляет 20 % от годовой потребности, всего на 6,0 месяцев.

-расходы по остальным видам расходов, в связи с недостатком средств в 2023-2025 гг. не планируются.

Подраздел 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»

По данному подразделу в 2023-2025 г.г. предусмотрены расходы по переданным полномочиям по осуществлению внешнего муниципального контроля в сумме 36 000,00 рублей. Расходы по переданным полномочиям по осуществлению внутреннего муниципального контроля на 2023-2025г.г. в сумме 10005,00 рублей.

 

Подраздел 0111 "Резервные фонды"

         По данному подразделу в 2023-2025 гг. предусмотрены расходы на образование резервных фондов местного самоуправления в сумме  10000,00 рублей на каждый год.

0113 «Другие общегосударственные вопросы»

По данному подразделу планируются:

-уплату взносов в Ассоциацию муниципальных образований – 6000,00 рублей в 2023-2025 гг;

-  на проведение  празднования Дня победы 9 мая, Дня пожилых людей – 30000,00 рублей в 2023 году, что составляет 30 % от годовой потребности, в 2024-2025 гг. расходы составляют 25% от годовой потребности;

-для опубликования муниципальных правовых актов, обсуждения проектов муниципальных правовых актов по вопросам местного значения, доведения до сведения жителей муниципального образования официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального образования, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации, которые определяются исходя из норматива расходов на периодическую печать и издательство 20000,00 рублей, что составляет 50 % от годовой потребности  в 2023-2025 гг.;

-мероприятия в области энергосбережения- 10000,00 рублей в 2023-2025гг;

-мероприятия, направленные на развитие муниципальной службы-267000,00 рублей;

- в связи с недостатком финансирования на увеличение стоимости основных средств расходы не планируются.

 

 Раздел 0200 «Национальная оборона»

Подраздел 0203 «Осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты»

По данному подразделу предусмотрены расходы на осуществление полномочий по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты  за счет  федерального бюджета

на 2023 год в сумме 112126,00 рублей, в 2024 году в сумме 117305,00 рублей, в 2025 году- 121540,00 рублей.

 

Раздел 0300 "Национальная безопасность и правоохранительная

деятельность"

 

Подраздел 0310 "Обеспечение пожарной безопасности"

Расходы муниципального образования направленные на обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах муниципального образования, а также на создание условий для развития и обеспечения деятельности добровольных пожарных и общественных объединений пожарной охраны, в том числе мероприятия по приобретению пожарно-технического вооружения, пожарно-технического оборудования, средств оперативной связи, снаряжения, боевой одежды, вещевого имущества с целью дальнейшей передачи общественным объединениям пожарной охраны, добровольным пожарным на 2023г- 32000,00 рублей, что составляет 70 % от годовой потребности, в 2024-2025 г- 32000 рублей..

Подраздел 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»

По данному подразделу планируются расходы поселения на реализацию мероприятий направленных на обеспечение правопорядка на территории муниципального образования в 2023-2025гг в сумме 0,00 рублей.

 

Подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономике»

По данному подразделу планируются расходы на мероприятия в области имущественных и земельных отношений на 2023 год в сумме 80 000,00 рублей; на 2024 год в сумме 80000,00 рублей; на 2025 год в сумме 80000,00 рублей.

Расходы на обеспечение условий для развития малого и среднего предпринимательства на территории муниципального образования запланированы в 2023-2025гг в сумме 1000,00 рублей.

Подраздел 0503 «Благоустройство»

По данному подразделу планируются расходы сельского поселения на внешнее благоустройство территории муниципального образования, включая расходы на уличное освещение, озеленение, прочие мероприятия по благоустройству.

Объем расходов бюджета на внешнее благоустройство на 2023 год запланированы  в сумме 860427,00 рублей, на 2024 год  в сумме 1107732,00 рублей, на 2025 год- 933773,00 рублей. В связи с недостатком финансирования в 2023 г расходы запланированы 80% от годовой потребности, а в 2024-2025гг расходы запланированы 80% от годовой потребности.

 

Подраздел 0801 «Культура»

По данному подразделу планируются расходы на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры:

- по заработной плате работникам культуры в соответствии со сред­ней заработной платой работников культуры,  определенных в Указах  Пре­зидента Российской Федерации к средней заработной плате в Курской области в 2023 году-37000,00 руб. В связи с недостатком финансирования проектом местного бюджета в 2023 году   расходы на заработную плату с начислениями  работникам культуры запланированы всего на 57% от годовой потребности, т.е. на 6 месяцев, а в 2024-2025гг.- на не планируем .

- по коммунальным услугам, на уровне утвержденных бюджетных ассигнований по состоянию на 01.10.2022 г., в связи с недостатком финансирования в 2023 г расходы запланированы 60% от годовой потребности, а в 2024-2025гг расходы не планируем.

- на остальные виды расходов  в области культуры – запланированы на 50%.

- в связи с недостатком финансирования на увеличение стоимости основных средств расходы не планируются.

 

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт »

 

По подразделу 1102 "Массовый спорт"

Расходные обязательства поселения в сфере спорта и физической культуры осуществляются следующими нормативными правовыми актами: Законами Российской Федерации

- N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 6.10.2003г.;

- N 80-ФЗ "О физической культуре и спорте в российской Федерации" от 29.04.1999г.;

Законом Курской области от 10 октября 1996 года №13-ЗКО «О физической культуре и спорте»

и местным нормативным актом Постановлением Главы Крупецкого сельсовета Рыльского района № 60 от 18.12.2006г "Положение об Администрации Крупецкого сельсовета Рыльского района"

По подразделу «Физическая культура и спорт»  планируются следующие расходы:

на мероприятия по физической культуре и спорту на 2023г в сумме 10000 рублей, в 2024-2025гг  расходы не планируются по 10000рублей..